15.税务文章

“2021年度影响力税务司法审判案例”评选结果 “合理商业目的”税务合规与架构重组专属咨询方案 “混合销售”正式作废！2026年起，多税率交易只认“主业” “逻辑真空”：一个被金税四期逼出来的新词——企业数据与物理世界之间的死亡断层“逻辑真空”：一个被金税四期逼出来的新词——企业数据与物理世界之间的死亡断层 “视同销售”只剩3种了！2026新规下，会计分录全攻略 “无租使用”和“免租使用”房产税政策 “预收款+分期”模式增值税纳税义务时间确定及实务风险把控 “真实交易”这个概念错误存在的原因 “资产损失”与“资产重组”的企业所得税税务处理解析 《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财税2026年第15号）核心规则详解与实务指南 《长期资产进项税额抵扣暂行办法》解读及案例解析 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》未取得发票支出的处理 《增值税法》VS《增值税法实施条例》 《增值税及附加税费申报表（试行）》全套表单+填表说明 【2026 新版】增值税非应税交易全梳理：范围、抵扣、开票、核算一文吃透 【连载】企业所得税季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员、劳务派遣用工、离职补偿等税前扣除的规定 【连载】企业所得税企业为个人承担个税税前扣除规定 【连载】企业所得税收入形式与类别 【连载】企业所得税提供劳务收入定义范围及确认时间与方法 【连载】企业所得税业务招待费广宣费赞助支出 【连载】企业所得税业务招待费口径的几个官方答疑 【连载】专用于研发的设备折旧税收优惠 【企业所得税实务1】业务招待费、广告费、福利费——三项费用扣除限额的常见误区 【企业所得税实务12】收入确认“时点”税会差异：2026新规下的实务操作指南 【企业所得税实务3】非货币性资产投资递延纳税解析：五年分期与退出机制（企业所得税、个人所得税、技术成果投资入股…） 【企业所得税实务7】关联借款利息不能随便扣！关联方借款利率超标、债资比失衡，补税风险有多大 【企业所得税实务8】企业所得税视同销售：两税差异、调整逻辑与筹划空间 【实务干货】18个税种计算的识记分享 【实用干货】值得一读！税局发布劳务派遣增值税新政解析及开票操作指引 【收藏】一文总结预缴增值税7种情形！ 【税递网】补充医疗保险是否交个人所得税？ 【税收探讨】税收视角下的经济业务实质判定—“复杂交易”和税收疑难问题 【税务笔记】补缴税款和利息案例 【无偿划转案例系列1】7.38亿处罚！山东黄金无偿划转翻车实录：选错路径，比补税更痛的是合规失守 【业务探讨】增值税新规下如何确定增值税纳税义务发生时间？ 【增值税法新规解读】非应税交易进项能不能抵？政策拆解 + 案例说明 【增值税篇】EPC工程的增值税适用税率 【增值税篇】增值税法及实施条例配套公告实务问题——纳税义务发生时间 【致同税务】企业重组所得税法规更新：59号文搭框架，13号公告解征管难题 0元转让未实缴出资股权的实务建议与风险提示：一个案例讲透核定股权转让收入的逻辑 12366官方回答：工会经费税前扣除，凭证您拿对了吗 13号公告资产重组竟藏着条例第22条正确理解的关键密码 2023年度企业所得税汇算清缴盘点系列报道之一：《中国税务报》：税前扣除：把握基本原则，兼顾特殊规定 2026稽查风控｜存货业务会计与税法差异：入账+计价+减值+汇算调整全实操 2026跨境电商国际税收实操指南：税收管辖权与税收协定合规落地详解 2026年13号公告：增值税一项应税交易计税规则及实务应用 2026年两税收入差异：原因分析、预警规避与合规指引 2026年新法下，长期资产vs租赁长期资产，进项税分摊区别一文分清 2026年新规下捆绑销售税务处理全解析——卖产品送服务VS卖服务送产品 2026年新增值税法｜增值税非应税交易梳理 2026年增值税免税项目全解析（21+26项逐条说透） 2026年增值税重大政策调整的法律解读：从出口退税归零到计税规则重构，企业合规风险与应对路径 2026税务合规红线划定：以合理商业目的锚定经营边界 2026新增值税法第28条实操解读｜增值税纳税义务发生时间、判定口径与税会差异合规解析 2026新增值税法第29条实操解读｜增值税纳税地点、总分机构申报、异地经营预缴、扣缴申报合规解析 2026新政｜广宣费会计与税法差异：列支范围+比例扣除+结转抵扣+分摊协议+汇算调整全实操（金税四期风控版） 2026新政｜其他支出会计与税法差异：捐赠支出+罚款罚金+预计负债+汇算调整全实操（金税四期风控版） 2026增值税新规下：预收款项增值税到底什么时候交？——新法下纳税义务发生时间全解析 2026重磅避坑！集团统借统还5道死门槛，99%财务栽在合同和发票上 2026最新！总分公司“吸收合并”满足4个条件，增值税等全税种不征税（附清单） 28号公告深度评析：境内单位代扣代缴自然人增值税的制度冲突与实务困境 5 种补税不用追溯调整，直接入当期损益 5个案例助你理解《长期资产进项税额抵扣暂行办法》 8类政策性差额项目实操总结 案例：股权转让“先分后转”的节税逻辑与法律风险 案例分享：股权交易什么是合理价格及正当理由 案例解析新租赁准则承租人的财税处理与汇算清缴 按利率计算的股权回购收益，是否需要按照贷款利息计算缴纳增值税？ 案例详解所得税汇算清缴常见的错误（二） 白话拆解：境外居间费，增值税、所得税到底要不要代扣 北京市税务局2026年4月24日新增值税法政策讲解文字实录 北京税务局答复税收滞纳金及罚款均可以超过欠缴税款的金额 B付钱、A享受服务、C提供服务，C开票给谁 笔记分享丨总结版（口诀+案例）——增值税纳税义务发生时间 并购重组学习笔记（1）：企业重组中特殊性税务处理的适用条件 并购重组学习笔记（2）：如何理解合并、分立中50%比例 并购重组学习笔记（3）：分立后12个月内股权架构变化是否合规 并购重组学习笔记（4）：企业重组中一致性处理原则及分步交易规则 并购重组学习笔记（5）：债务重组特殊性税务处理是否仅适用于股权支付 并购重组学习笔记（6）：混合支付时收入及计税基础的确认规则 补缴以前年度企业所得税是否属于会计差错更正——基于上市公司补税公告的实证分析 补开发票有期限吗？——28号公告“60日”规则的体系化解读与实务启示 不可见的税负：价外税、利润表与财产权的隐秘侵蚀 不同情况下违约金的税务处理及涉税风险 采购方对供应商的罚款需要缴纳增值税吗 财务必看：阶梯式退税、留抵退税、即征即退...一文讲清5大主流退税方式（2026最新） 财务合同审核：要吃透资金与税务条款，才能守住公司钱袋子 财政补贴的企业所得税处理：应税收入与不征税收入的边界、测算与选择 餐饮发票合规入账指南：7类场景精准归集，有效降低企业税负 CFO：合伙企业不同合伙人类型的税务分析 长期股权投资税会差异全流程梳理 长期资产发票关联表｜90%会计都弄错顺序了 长期资产进项税额抵扣计算（关键条款解析） 长期资产进项税额抵扣新政核心变化有哪些？ 长期资产逐年调整的联动：进项转出→原值调整→折旧调整 彻底讲明白：资产计税基础 & 负债计税基础 成本费用大于发票金额？补税潮下，这套“预防+解决”方案价值百万 成本模式后续计量投资性房地产：折旧摊销税会差异及纳税调整实操解析 成本模式下投资性房地产减值准备的税会差异及纳税调整实操解析 出口退税时，增值税普通发票备注栏应该如何填写 辞退福利财税合规实操指南 从“税务黑话”到“业务白话”：一位税务经理的年度反思与行动指南 从“刑事审判447案”看虚开增值税专用发票罪的辩护密码——一名税务律师的办案手记 从2026年起销售+安装一律13%，这几类企业税负直接上升 从税务稽查案例看：行政虚开与刑事虚开的界定与区分 CPA税法：即征即退、先征后退（返）是不是在“瞎折腾”？ CPA税法必考！境外股东再投资暂免预提税、佣金限额扣除及源泉扣缴一次说透 存货跌价准备计提与转回的税会差异分析 大额补税怎么入账？追溯调整还是计入当期？准则 + 案例说清 当递延所得税负债遇上预缴税费：读懂税会差异下的双重记账 递延所得税疑难解析｜7大类高频问题 东方雨虹双向抵债债务重组业务及税会处理简析 都是自产货物无偿赠送为何会计处理不一样呢 读懂税务合规的底层逻辑与价值 读后感：一篇关于对赌失败申请退税的案件 对赌失败，出让方已经交过的税是否可以退还？ 对赌失败后个税退税的司法裁判规则——基于(2024)沪03行终133号行政判决的分析 对赌协议补偿款要不要交税？税务口径解析 多层嵌套的合伙企业，上层合伙企业的合伙人转让合伙份额，下层合伙企业是否需要为上层合伙企业的合伙人转让合伙份额申报缴纳个税 多层嵌套的合伙企业分得的股息红利如何进行穿透？怎么纳税？ 多层嵌套合伙企业纳税全解析：分红、转让、退出 EPC总承包模式税务处理指南：2026年新政下的法律风险与合规路径 反向开票知识点汇总 发票商品名称与合同标的存在差异时应如何处理呢？ 非货币性资产交换的税会差异与纳税调整实务 非金融企业间无偿借贷资金无法收回，企业所得税税前扣除可行性论证报告 非居民间接转让财产：一般反避税规则的典型应用 非营利组织的免税收入有哪些 非应税交易的法定边界与判定模型 分公司为总公司提供研发服务需要视同销售 风险推送应对指南系列：一位税务律师的实务手记 分析：存款没有金融口径定义，但增值税法可以有 FN纵深｜企业所得税税前扣除凭证 负债计税基础极简心法：专算税务局未来不让抵税的金额 港交所借壳上市税务筹划核心要点 搞懂应税、免税合并与商誉的“税”算逻辑 高新技术企业研发支出中的“其他费用”20%限额扣除，按照项目还是合并计算？ 根据异常凭证作出的要求补税的终局行政行为，均应当认定为无效行政行为 个人独资企业、合伙企业的“公允价变动损益”，纳税调整有何依据？ 公司分立≠一拆了之——律师视角下的税务合规要点与风险防控 公司雇佣退休人员出差的车票如何抵扣进项税呢 公司食堂向员工收取餐费，到底要缴纳增值税吗？（2026年新规必看） 公司注销清算：科目结转、税务处理与税务风险全解析 公司资产划转与债务隔离的方法及风险控制研究 共享单车，是租赁服务还是提供运输服务；共享充电宝是销售电力还是提供租赁服务 关联公司间临时借用工人时需开什么发票和办理哪些手续呢 关于2026年增值税法的10个关键变化 关于对《关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号）的解读 固定资产减值的财税处理、税会差异与汇算调整 固定资产基本规定、暂估入账及改扩建的税务处理 固定资产盘亏的会计处理与汇算清缴实操 固定资产盘盈的会计处理与汇算清缴实操 固定资产自行建造中借款费用资本化的税会差异及汇算清缴调整实务 国家电网基金发票变成“不征税”，物业和园区转售电费该咋开票？（2026最新实操指南） 国家税务总局：增值税法相关政策适用问题即问即答 国家税务总局2026年13号公告政策梳理（降低满足递延所得税要求的门槛） 国家税务总局回复：支付给航空代理公司的退票费可以抵扣进项税额吗？ 2025-03-03 国内旅客运输服务进项税抵扣——电子发票（航空运输电子客票行程单）（2026年3月18日） 国内旅客运输服务进项税抵扣——电子发票（铁路电子客票）（2026年3月18日） 国内旅客运输服务进项税抵扣——列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票（2026年3月16日） 国内四大机构对增值税法实施条例核心变化的多维解读和横向拆解 股权激励涉税处理全解析：3种模式+合规要点，避开税务雷区 股权涉税对比：股权转让 vs 合伙份额转让（政策+税负解析） 股权转让，先分后转还是先转后分，一字之差，你的税负可能多出几千万 股权转让税务合规自查清单与扣缴义务人风险防范指引 股权转让原值确认的几种情形 寒武纪一则公告联想到的弥补亏损财税问题 合规小贴士｜研发形成产品已销售，对应材料费用不应加计扣除 合伙企业，年度经营亏损，应纳税所得额为负数，应如何申报 合伙企业的“先分后税”，到底怎么分，怎么算 合伙企业未作出利润分配决定，也未实际分配，合伙企业的法人合伙人是否需征税 合伙企业在确认收入时点时需要注意哪些税务问题 合理商业目的的税务判定标准与法律适用------规范分析 合同涉税专用条款（标准版） 合同条款既是‌税收风险的根源‌，也是‌化解税收风险的关键工具‌ 合同同时涉及“卖货+服务”，税务局可能按主业统一征税——新规下的应对指南 坏账注销税务处理全攻略：7大类资产场景+证据链清单+稽查风险点（2026最新版） 汇算清缴中研发费用的处理与填报：实务要点+稽查警示 汇总纳税企业分公司需要预缴增值税吗 混合销售行为新旧对比（20260315更新） 混合销售主从计税规则、边界判定与税会合规解析 IPO发生的进项税额能否抵扣 检验检测合同需要缴纳印花税吗 简易计税下进项税额转出的注意事项 兼营不同税率应税交易，分别核算的实操标准是什么？ 价税合计、虚开税额、税款损失——虚开案中这三个数字怎么算，算错了就是几年刑期的差别 价外费用搞不懂？违约金、延期利息开票与扣除一次说清 解读恶意拆分收入：厘清偷税与避税的核心边界 借款、资金拆借合同控税实操 境内差旅补助每天200元，没有发票怎么税前扣除，个税要交吗 境内企业收购外资持有的境内股权相关涉税分析 警惕！明股实债藏两大“雷区”：法律风险+涉税危机，很多企业已踩坑 境外交易扣缴义务、申报规则与跨境付汇税会合规解析 紧急！2026年长期资产进项税额抵扣实操：500万以下到底要不要填表？集团内部无偿使用怎么处理？ 金龙鱼4亿税案：看似简单却恼人的销售额换算疑云，一次性讲全 金龙鱼税务争议案深度解析：免税销售额是否应当“价税分离” 金融机构收贷手续费是否适用佣金手续费5%限额扣除规定 金融资产分类与计量的会计处理与企业所得税处理差异分析 集团财务必看，母公司派驻员工到子公司，账税一次讲清（附 86 号文依据） 集团内部资产（股权）划转税务攻略：特殊性优惠怎么享？实操要点全掌握！ 集团税务总监系统化税务自查指南：从风险筛查到深度整改的全流程解析 集团之间员工借调，税务处理怎样合规 即征即退、先征后退、先征后返？一文搞懂税务优惠“三兄弟” 居民企业之间资产（股权）划转的税务处理：基于40号公告的理 具有融资性质的外购无形资产税会差异及纳税调整 客户答应验收后45天付款增值税到底跟着谁跑 啃掉《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的主要矛盾后，需要关注的其他细节 可能是破产重整中最需要解决、却又很无奈的一个涉税问题：债务豁免之后，税收应当如何处理 跨境交易合同纳税边界+增值税+企业所得税+特许权与技术服务费区分 劳务派遣与劳务外包法律边界、涉税风险与应对 柳工集团巨额补税，又一个资产划转不适用特殊性税务处理被秋后算账 利息费用支出涉税风险点全税种学习笔记 卖产品送产品的税务处理 买单配票，不必然构成骗取出口退税罪——从“国家税款损失”的实质认定谈起 漫谈增值税及主要国家增值税税率 没有发票就调增？合同违约金的税前扣除，证据链才是关键！ 明股实债（混合性投资）怎么进行税务处理，以及可能的踩坑风险 纳税义务中的“取得销售款项索取凭据”应如何理解呢 内地子公司分红给香港，怎么缴税 拟上市公司 IPO 税务合规指引 评论：合并定价方法前提的不确定性与规定征收率公式的自由化 辟谣｜社保滞纳金不能税前扣除 破产清算全流程涉税风险解析及合规管控路径 破局“上游虚开，下游受灾”！高院再审案例确立受票方维权新路径 普华永道：《增值税法实施条例》发布，梳理增值税政策主要变化 普华永道：税务总局进一步细化企业合并（分立）适用特殊性税务处理的规定解读 普华永道解读增值税法配套文件之长期资产进项税额抵扣暂行办法 钱是2025年收的，货是2026年发的，这笔收入到底算哪一年 企业必看！企业所得税债资比红线，记错要多交冤枉税 企业并购，并购方企业收到承诺方业绩承诺补偿，要纳税，真是无话可说 企业并购与资产划转特殊性税务处理解析 企业重组企业所得税政策精要系列-企业合并篇 企业重组涉税探讨之八：分立重组：亏损分摊、税收优惠承继与资产计税基础（实操指南） 企业重组涉税探讨之二：企业合并 vs 企业分立（2026新政版） 企业重组涉税探讨之二十：管理层收购（MBO）涉税（下） 企业重组涉税探讨之九：同一控制下100%企业分立特殊规定（实操重点） 企业重组涉税探讨之六：一般性税务处理vs特殊性税务处理（实操指南） 企业重组涉税探讨之七：亏损弥补与留抵税额承继（实操指南） 企业重组涉税探讨之三：吸收合并 vs 控股合并（实操指南） 企业重组涉税探讨之十 ：同一控制下 100% 企业合并特殊规定 企业重组涉税探讨之十八：企业法律形式改变（下篇） 企业重组涉税探讨之十二：资本公积弥补亏损 企业重组涉税探讨之十九：管理层收购（MBO）涉税（上） 企业重组涉税探讨之十六：借壳上市（下篇） 企业重组涉税探讨之十七：企业法律形式改变（上篇） 企业重组涉税探讨之十五：借壳上市（上篇） 企业重组涉税探讨之十一：盈余公积金转增股本 企业重组涉税探讨之四：债务重组vs企业破产（实操指南） 企业重组涉税探讨之五：吸收合并VS新设合并（实操指南） 企业重组涉税探讨之一：股权收购vs资产收购，涉税差异一文分清（2026新政版） 企业重组涉税探讨之之二十三：自然人股东涉税问题深度解析 企业重组涉税问题系列文章：第八篇：自然人股东——被忽视的个税问题《重组中的自然人股东：个税处理究竟怎么办？》 企业重组涉税问题系列文章：第二篇：企业所得税——特殊性税务处理的五大条件深度拆解 企业重组涉税问题系列文章：第九篇：跨境重组——非居民企业与“合理商业目的”《跨境重组的税务红线：非居民企业如何避免被穿透征税？》 企业重组涉税问题系列文章：第六篇：反向吸收合并——特殊交易的税务迷宫《子公司“吞并”母公司：反向吸收合并的税务处理与实务 企业重组涉税问题系列文章：第七篇：对赌协议——重组中的税务“暗礁”《对赌协议的税务迷局：纳税时点、业绩补偿与退税之争》 企业重组涉税问题系列文章：第三篇：资产（股权）划转——109号文的适用与陷阱 企业重组涉税问题系列文章：第十篇：风险管控与税务筹划策略《企业重组的税务合规终极指南：风险识别、筹划策略与律师价值》 企业重组涉税问题系列文章：第四篇：增值税——不征税不等于不处理《企业重组中的增值税：不征税≠不管不顾》 企业重组涉税问题系列文章：第五篇：土地增值税与契税——不可忽视的大额税种《重组中的“隐形巨头”：土地增值税与契税优惠全攻略》 企业重组涉税问题系列文章：第一篇：总论篇《企业重组税务处理，这一篇帮你理清思路》 企业重组中的税务完成日判定规则 企业重组中各税种要求的比例 企业分立税务处理攻略：两种模式+案例拆解，合规节税两不误！ 企业购进货物因过期而销毁需要转出进项税额吗 企业合并分立中未弥补亏损的确认 企业混淆“委托研发”与“合作研发”， 百万税款打水漂！ 企业架构财税指南｜拆分型子公司：海底捞业务分拆、全链条架构拆解与财税实操解析 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