【收藏】一文总结预缴增值税7种情形！

1️跨地区提供建筑服务

✅建筑服务地预缴

🔸一般计税预征率2%

应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）➗（1+9%）✖️2%

🔸简易计税预征率3%

应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）➗（1+3%）✖️3%

2️预收款方式提供建筑服务

✅跨地区提供建筑服务的，向建筑服务地预缴。

✅其余的，向机构所在地预缴。

🔸一般计税预征率2%

应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）➗（1+9%）✖️2%

🔸简易计税预征率3%

应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）➗（1+3%）✖️3%

3️预售方式销售房地产项目

✅向机构所在地预缴。

🔹一般计税预征率3%

应预缴税款=当期取得的预收款➗（1+9%）✖️3%

🔹简易计税预征率3%

应预缴税款=当期取得的预收款➗（1+3%）✖️3%

注：如果是老项目，征收率5%，价税分离征收率是5%，这种情况很少很少了。

4️转让与机构所在地不在同一县市内的不动产（不含自建不动产及小规模纳税人中的个体户销售购买不足2年的住房）

✅不动产所在地预缴。

🔸一般纳税人预征率5%

应预缴税款=（当期全部含税价款-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）➗（1+税率或者征收率）✖️5%

注：可能是按税率价税分离，也可能是征收率，看看转让的不动产是不是老项目并采用简易计税）

🔸小规模纳税人预征率3%

应预缴税款=（当期全部含税价款-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）➗（1+3%）✖️3%

5️转让与机构所在地不在同一县市内的的自建不动产及小规模纳税人中的个体户销售购买不足2年的住房

✅不动产所在地预缴。

🔸一般纳税人预征率5%

应预缴税款=当期全部含税价款➗（1+税率或者征收率）✖️5%

注：可能是按税率价税分离，也可能是征收率，看看转让的不动产是不是老项目并采用简易计税）

🔸小规模纳税人预征率3%

应预缴税款=当期全部含税价款➗（1+3%）✖️3%

6️出租与机构所在地不在同一县内的不动产

✅不动产所在地预缴。

🔸一般计税预征率3%

应预缴税款=当期全部含税价款➗（1+9%）✖️3%

🔸简易计税预征率5%（不包括个体户小规模纳税人）

应预缴税款=当期全部含税价款➗（1+征收率）✖️3%

注：这里的征收率可能为5%，也可能为3%，看看是不是老项目。

🔸个体户中的小规模纳税人预征率3%

应预缴税款=当期全部含税价款➗（1+3%）✖️3%

7️油汽田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关服务

✅新疆地区预征率5%

✅其他地区预征率3%

应预缴税款=当期全部含税价款➗（1+税率或者征收率）✖️预征率