经典案例：研发人员工时和研发设备工时填报、审批及复核的具体流程、标准及依据！

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01问询

根据申报材料：（1）报告期各期末，发行人研发人员分别为18人、26人、48人和63人，其中2023年及2024年1-6月分别新招聘或调岗30人、22人；（2）2021至2023年，发行人存在生产及研发共用设备的情形，依据研发工时比例分摊研发费用，2023年3月前公司采用线下填报方式进行月度工时填报。

请发行人披露：研发人员及研发设备研发工时填报、审批及复核的具体流程、标准及依据，研发工时填报、审批相关内控是否健全有效，工时记录相关数据的真实性、准确性。

【公司简介】浙江环动机器人关节科技股份有限公司是生产机器人关节高精密减速器的国家高新技术企业，产品包括RV减速器、精密配件及谐波减速器，广泛应用于机器人、工业自动化等高端制造领域。

02回复

1、研发人员及研发设备研发工时填报、审批及复核的具体流程、标准及依据

（1）研发人员工时填报、审批及复核的具体流程、标准及依据

2023年3月以前，公司采用线下填报方式进行月度工时填报，研发人员工时填报、审批复核的具体流程、标准及依据情况如下：

随着公司研发人员规模逐步扩大，为进一步提升自动化办公程度和工时填报审核效率，2023年3月起公司在OA系统中增加项目工时填报系统模块，通过线上方式进行工时填报管理，并对工时填报及审批设置了明确、清晰的管理流程，明确了工时填报的人员范围、填报时间和内容等要求，以确保工时数据可靠、完整。

2023年3月起，研发人员工时填报、审批复核的具体流程、标准及依据情况如下：

如上表所示，公司在内部控制制度中规定了研发人员工时填报、审批及复核的具体流程并在报告期内严格执行，《月度工作计划》《月度项目工时申报表》《月度研发工时汇总表》等原始凭证据实记录了研发人员参与研发工作的工时情况。

（2）研发设备工时填报、审批及复核的具体流程、标准及依据

公司在《研发项目实施推进管理办法》制度中明确了研发设备工时记录管理要求，针对进行研发活动的加工设备及中试零件检测、产品性能检测和疲劳寿命试验设备，由研发人员每天记录投入各研发项目的设备工时，并由专人按月汇总提交研发负责人审核后，提交财务部进行相关成本费用核算。报告期内，公司研发设备工时填报、审批及复核的具体流程、标准及依据情况如下：

如上表所示，公司在相关内部控制制度中严格规定了研发设备工时填报的具体流程、标准及依据并在整个报告期内严格执行，《设备工时记录表》《月度设备工时汇总表》等原始单据如实记录了研发人员使用设备的从事研发活动的情形。

2、研发工时填报、审批相关内控是否健全有效，工时记录相关数据的真实性、准确性

报告期内，针对研发工时填报，公司在《研发项目实施推进管理办法》等相关制度中明确了研发人员、研发设备工时记录管理要求并设置了合理的审批流程确保工时填报的准确性，报告期内，公司按照相关制度严格执行研发人员、研发设备的工时管理，研发工时填报、审批相关内部内控制度健全有效并且得到了执行，工时记录的数据真实、准确。