小白会计第9课｜小规模纳税人增值税申报
账务处理完，接下来就是报税，这是会计核心工作，也是新手最害怕的环节，尤其是小规模纳税人，按季申报，步骤简单，跟着做就能完成！
这节课用小白版步骤，教大家小规模纳税人增值税全流程申报，不用懂复杂理论，一步步操作，直接提交成功！
一、申报前先懂：2026 最新政策（决定你怎么填）
1. 核心优惠（延续到 2027 年底）
- 季度销售额≤30 万（不含税）：普票 + 未开票 → 全额免税
- 开专票：不免税，按 1% 交税
- 季度 > 30 万：全部收入（含普票）按 1% 交税
- 3% 减按 1%：所有正常业务都按 1% 算
2. 2026 填报大变化（必看！填错必比对异常）
- 公司：≤30 万 → 填 第 10 栏（小微企业免税销售额）
- 个体户 / 自然人：≤30 万 → 填 第 11 栏（未达起征点销售额）
- 两栏严禁混用！系统已强校验
- 货物 / 劳务 vs 服务 / 不动产：分两列填，不能混
3. 你要准备的数据
- 季度普票不含税销售额
- 季度专票不含税销售额
- 季度未开票收入（没开票也要报！）
- 区分：货物 / 劳务、服务 / 不动产
二、电子税务局：进入申报（一步步）
1. 登录
- 打开「XX 省电子税务局」→ 企业 / 个体户登录 → 短信验证
2. 进入申报
- 我要办税 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税费申报（小规模）
3. 两种模式（2026 新）
-
确认式申报
（简单）：系统自动带出发票数据，你只核对 + 补未开票
-
填表式申报
（完整）：手动填申报表（本文重点）
三、申报表主表：核心栏位 + 逐行讲解（小白必背）
（一）计税依据（最关键）
1. 第 1 栏：应征增值税不含税销售额（3% 征收率）
- 填什么：全部 1% 业务的不含税销售额（普票 + 专票 + 未开票）
- 公式：含税金额 ÷ (1+1%)
- 注意：虽然写 3%，但 1% 业务都填这栏
2. 第 2 栏：增值税专用发票不含税销售额
填什么：本季度开的所有专票不含税金额
- 规则：专票不免税，必须交税
3. 第 10 栏：小微企业免税销售额（公司用）
- 填什么：公司≤30 万：普票 + 未开票不含税
- 个体户别填！
4. 第 11 栏：未达起征点销售额（个体户 / 自然人用）
- 填什么：个体户≤30 万：普票 + 未开票不含税
- 公司别填！
5. 第 16 栏：本期应纳税额减征额
- 自动算：第 1 栏 × 2%（3%−1% 的减征部分）
（二）税款计算（系统自动，看懂就行）
- 第 15 栏：第 1 栏 × 3%（基础税额）
- 第 16 栏：减征 2%（上面讲的）
- 第 20 栏：应纳税额合计（15−16）
- 第 22 栏：最终要交的税（看这栏就行）
四、3 大经典案例（直接照抄）
案例 1：公司，季度 28 万（全普票，≤30 万）
- 第 1 栏：28 万
- 第 2 栏：0
- 第 10 栏：28 万（公司免税）
- 第 16 栏：28 万 ×2%=5600
- 第 22 栏：0（免税）
案例 2：个体户，季度 28 万（普票 25 万 + 专票 3 万）
- 第 1 栏：28 万
- 第 2 栏：3 万（专票）
- 第 11 栏：25 万（个体户免税）
- 第 22 栏：3 万 ×1%=300 元（只交专票税）
案例 3：公司，季度 35 万（>30 万，全普票）
- 第 1 栏：35 万
- 第 2 栏：0
- 第 10 栏：0（超 30 万不免税）
- 第 16 栏：35 万 ×2%=7000
- 第 22 栏：35 万 ×1%=3500 元（全额交税）
五、实操：一步步填表（2026 界面）
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进入申报表 → 系统自动带出开票数据 → 先核对
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补未开票收入
- 点「货物 / 服务」列 → 手动加未开票金额
- 按身份填免税栏
- 公司≤30 万 → 第 10 栏
- 个体户≤30 万 → 第 11 栏
- 核对第 16 栏（减征额）
- 系统自动算：第 1 栏 ×2%
-
看第 22 栏：确认应交税额
-
提交申报 → 扣款（有税才扣）
六、附加税（跟着增值税一起）
- ≤30 万：增值税免 → 附加税全免
- >30 万：按增值税额 减半征收（约 12%×50%）系统自动算，不用管
七、小白 10 大常见错误（避坑）
❌ 公司填 11 栏、个体户填 10 栏 → 比对失败✅ 公司 10 栏，个体户 11 栏
❌ 专票填到免税栏 → 少交税、被罚✅ 专票永远填第 2 栏，必交税
❌ 未开票收入不报 → 偷税、稽查✅ 所有收入（含现金 / 微信）都要报
❌ 货物 / 服务混填一列 → 比对异常✅ 卖货填左列，服务填右列
❌ 含税直接填（没 ÷1.01）→ 多交税✅ 必须转不含税：含税 ÷1.01
❌ 超 30 万还填 10/11 栏 → 系统报错✅ 超 30 万：10/11 栏都填 0
❌ 1% 业务填 5% 栏 → 税率错误✅ 正常业务全填第 1 栏（3% 那栏）
❌ 减征额（16 栏）没自动出✅ 手动填：第 1 栏 ×2%
❌ 只填开票，不补未开票✅ 未开票也要加进去
❌ 申报后不扣款 → 逾期罚款✅ 有税必须及时扣
八、一句话总结（小白记死）
- 公司≤30 万填 10，个体户≤30 万填 11
- 专票永远交税，普票≤30 万免税
- 超 30 万全额 1%，未开票必须报
只要按身份、按票种、分货物 / 服务填，99% 不会错。