小白会计第21课｜环境保护税申报全流程保姆级教程（2026 最新版・一步一图）
各位会计小白们，是不是一听到 “环境保护税” 就头大？别慌！今天这篇超详细的申报指南，从政策入门到电子税务局实操，每一步都配最新版清晰截图，看完就能独立上手，再也不用怕报错税！
一、先搞懂：谁要报？报什么？（基础必知）
1. 谁是环保税纳税人？
在中华人民共和国领域和管辖海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
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✅ 需要报：直接排废气、废水、固体废物、工业噪声的企业
❌ 不用报：向污水 / 垃圾集中处理场所排放的在符合标准的设施贮存 / 处置固体废物的畜禽养殖废弃物综合利用、无害化处理的。
2. 应税污染物有哪些？
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大气污染物：二氧化硫、氮氧化物等
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水污染物：化学需氧量（COD）、氨氮等
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固体废物：煤矸石、尾矿、冶炼渣、危险废物等
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工业噪声：超标分贝的工业噪音
3. 申报时间
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按季申报：绝大多数企业适用，季度终了后 15 日内申报
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按次申报：临时排放、无固定生产周期的企业，排放次月 15 日内申报
二、申报前准备：这些资料要备齐
1.排污许可证（如有） 2.污染物排放监测数据（自动监测 / 第三方监测 / 排污系数 / 物料衡算） 3.固体废物产生量、贮存量、综合利用量台账 4.工业噪声监测报告（超标分贝数）
三、电子税务局实操：一步一图（2026 最新版）
第一步：登录电子税务局，进入申报入口
1.打开电子税务局官网，登录企业账号
2.点击首页 【我要办税】→【税费申报及缴纳】
3.找到 【财产和行为税税源采集及合并申报】 点击进入
第二步：环境保护税税源信息采集（首次必做！）
1. 新增环保税税源
1.在税源列表找到 环境保护税，点击右侧 【税源采集】
2.点击 【环境保护基础信息采集表（主表）】→【进入采集】
3.填写基础信息：
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纳税人信息：自动带出，核对即可
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排污许可证：有证选 “是”，录入证书编号；无证选 “否”
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生产经营所在区划：选择企业所在地区
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污染物类别：勾选企业实际排放的（大气 / 水 / 固废 / 噪声）
4.点击 【保存】，主表采集完成
2. 填写污染物附表（按实际排放类型选填）
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附表 1 大气污染物：填写排放口、污染物名称、计算方法、排放浓度等
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附表 2 水污染物：填写排放口、排水量、污染物浓度等
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附表 3 固体废物：填写类别、产生量、综合利用量、处置量等
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附表 4 工业噪声：填写噪声源位置、超标分贝数等
填写完成后，每张附表都要点击【保存】，税源采集全部完成！
第三步：申报计算及减免信息填写（核心步骤）
1.返回税源采集页面，点击 【申报计算及减免】
2.选择 税款所属期（按季选季度，按次选对应月份）
3.双击 税源编号 栏，选择已采集的税源信息
4.填写关键数据（系统自动计算）：
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大气 / 水污染物：填写排放量、实测浓度，系统自动算污染当量数、应纳税额
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固体废物：填写产生量、贮存量、综合利用量，系统算应税排放量
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噪声：自动带出超标分贝数，匹配对应税额
5.如有减免：勾选 减免性质代码（如达标排放减免、综合利用减免），系统自动算减免税额
6.核对数据无误，点击 【保存】→【提交】
第四步：合并申报与缴款
1.返回财产和行为税合并申报页面，勾选环境保护税，点击 【申报信息计税】
2.系统自动生成申报表，核对应纳税额、减免税额、应补税额
3.确认无误，点击 【申报】，提示 “申报成功”
4.点击 【税费缴纳】，选择缴款方式（三方协议 / 银行端查询缴税）完成缴款
第五步：查询与打印完税证明
1.申报缴款后，点击 【申报查询及打印】 2.找到环保税申报记录，打印申报表、完税证明留存备查
四、小白常见误区 & 避坑指南
1、误区：没排污许可证就不用报 ✅ 正解：无证但直接排放应税污染物，也要按规定申报 2、误区：只报一种污染物就行 ✅ 正解：同一排放口有多种污染物的，按污染当量数从大到小排序，大气/ 水各报前 3 项 3、误区：监测数据不会填，随便写 ✅ 正解：必须按自动监测、第三方监测、排污系数、物料衡算的顺序选用数据 4、误区：申报后不能改 ✅ 正解：未缴款可直接作废重报；已缴款需到办税服务厅更正
五、超全计算公式（小白直接套用）
1.污染当量数 = 污染物排放量 ÷ 污染当量值（当量值查《应税污染物和当量值表》）
2.应纳税额 = 污染当量数 × 适用税额
- 大气：1.2-12 元 / 当量（各省不同）
- 水：1.4-14 元 / 当量
- 固废：5-1000 元 / 吨（危险废物 1000 元 / 吨）
- 噪声：超标 1-3 分贝 350 元 / 月，每增 3 分贝递增
六、总结
环保税申报其实很简单，记住 “先采集税源→再填计算表→最后合并申报缴款” 三步法，对照本文截图一步步操作，小白也能零失误！
💡 温馨提示：首次申报建议先模拟申报核对数据；如有不确定的污染物类别、计算方法，可拨打 12366 纳税服务热线咨询，或联系主管税务机关哦！