小白会计第18课｜2026 最新资源税申报全流程（超详细 +申报截图）
刚接触资源税的会计小白是不是很懵？不知道谁要缴、缴什么、怎么算、电子税务局怎么报、凭证怎么入账？
今天这篇 2026 最新版手把手教程，从政策要点→申报前准备→税源采集→合并申报→缴款→凭证打印全流程拆解，配高清电子税务局操作截图，小白照着做就能一次成功！
一、先搞懂：资源税基础（小白必懂）
1. 谁要缴？
在中国领域 / 管辖海域开发应税资源（原油、煤炭、砂石、金属矿、水资源等）的单位和个人。
2. 缴什么？（2026 最新税目）
- 能源矿产：煤、原油、天然气、页岩气
- 金属矿产：铁、铜、金、铝
- 非金属矿产：砂石、粘土、石墨、石灰岩
- 水气矿产：矿泉水、二氧化碳气
- 盐：海盐、井矿盐、湖盐
- 水资源：地表水、地下水（试点地区）
3. 怎么算？（2 个公式直接套）
- 从价计征（主流）：应纳税额 = 应税销售额 × 适用税率
- 从量计征（砂石、粘土等）：应纳税额 = 应税销售数量 × 单位税额
4. 申报时间（2026 最新）
- 按月 / 按季：终了后 15 日内 申报（遇节假日顺延）
- 按次：纳税义务发生 15 日内 申报
5. 2026 最新优惠（必看！能省不少）
- 小微企业 / 小规模纳税人：资源税 减征 50%（六税两费，延至 2027 年底）
- 衰竭期矿山：减征 30%
- 充填开采煤炭：减征 50%
- 低丰度油气田：减征 20%
二、申报前准备（缺一不可）
1. 系统与权限
- 登录本省电子税务局（企业账号）
- 已做资源税税种认定（我的信息→税（费）种认定）
- 已签三方协议（方便缴款）
2. 核心资料
- 本期销售 / 自用数量、销售额（台账、发票、出库单）
- 税目、税率、计税方式（从价 / 从量）
- 减免优惠证明材料（留存备查）
三、第一步：电子税务局税源采集（最关键）
1. 进入入口
我要办税 → 税费申报及缴纳 → 财产和行为税税源采集及合并申报
2. 找到资源税
在税种列表找到 资源税 → 点 税源采集
3. 新增税源
- 选税款所属期（月 / 季）→ 点 新增税源
-
填写资源税税源明细表（逐字段讲解）
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税目：选对应矿产（如 “煤”“砂石”）
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子目：原矿 / 选矿
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计量单位：吨 / 立方米
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计税方式：从价 / 从量
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销售数量 / 销售额：填本期数据
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适用税率 / 单位税额：系统自动带出
-
减免性质：有优惠就选（如小微企业减半）
-
填完 → 保存 → 确认 → 税源采集完成
四、第二步：财产和行为税合并申报
1. 返回申报页面
税源采集完 → 返回 → 勾选 资源税 → 点 下一步
2. 确认申报数据
系统自动生成财产和行为税纳税申报表
-
核对资源税本期应纳税额
-
核对减征税额、本期应补（退）税额
3. 提交申报
确认无误 → 点 提交申报 → 提示申报成功
五、第三步：税款缴纳（3 种方式）
1. 进入缴款
我要办税 → 税费申报及缴纳 → 税费缴纳
2. 选择方式
- 三方协议缴税（推荐）：勾选 → 立即缴款
- 微信 / 支付宝：扫码支付
- 银行端查询缴税：打印凭证去银行缴款
3. 缴款成功
状态变为已缴款 → 完成！
六、第四步：打印完税凭证（入账必备）
1. 进入查询
我要办税 → 证明开具 → 开具税收完税证明（文书式 / 表格式）
2. 筛选条件
选税款所属期、税种（资源税） → 查询
3. 下载打印
找到对应税票 → 下载 PDF → 打印（作为会计凭证）
4. 会计分录（直接抄）
-
计提时： 借：税金及附加 — 资源税 贷：应交税费 — 应交资源税
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缴纳时： 借：应交税费 — 应交资源税 贷：银行存款
七、小白避坑指南（高频错误）
- 未做税源采集：直接申报找不到数据 → 先采集再申报
- 税目 / 税率选错：导致税额错误 → 对照《资源税税目税率表》
- 优惠未享受：小微企业减半要勾选减免性质 → 别多缴税
- 零申报忘做：无销售也要零申报 → 税源采集填 0 即可
- 逾期申报：超 15 天 → 罚款 + 滞纳金
八、2026 最新总结（3 步速记）
- 备数据：数量 / 销售额、税目、优惠
- 采税源：电子税务局→财产行为税→资源税采集
- 报 + 缴：合并申报→勾选资源税→提交→缴款→打凭证