S4会计科目知多少

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**01 科目主数据

科目主数据，也叫会计科目，是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，是会计信息记录和报告的基础分类单元。由于是会计核算的基石，数据的准确性、一致性尤为重要，因此必须作为基础主数据来加以管理。

**02 分类

会计科目按照经济内容分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，每类科目下又包含若干具体科目，如"现金"、“银行存款”、“应收账款"等。具体在系统实现上，可能与在会计学上略有差异。

从科目核算是否能直接入账，我们可以区分一般科目和统驭科目。所谓统驭科目(reconciliation account)指将明细科目归集起来的意思，是明细账在总账中的集成反映。常见的有固定资产类、供应商、客户等。在具体应用中，我们也可以借助这些特性，灵活设置科目进行科学核算，满足精细管理需求。

**03 科目分层

第一，按服务的模块/作用域我们区分合并科目表、集团科目表、运营科目表、国家科目表；其中合并科目表和集团科目表都是为最终合并报表服务的；运营科目表就是ERP财务核算用的会计科目表，国家科目表辅助运营科目表生成报告使用的。今天重点介绍ERP层核算用的运营会计科目表。

第二，根据科目属性划分，科目分为集团层和公司代码层：

集团层。即COA相关，不同的COA，可以有相同的编码，但有各自独立的属性，包括科目的类型(资产负债类、初级成本类等）、子类型、科目组、职能范围、科目名称（短文本、科目长文本）、集团合并层面组科目编码、贸易伙伴（可选）等
公司代码层。这部分包括核算用的币种（默认公司主体本位币，也可以余额选择特定的外币，比如美元账户，不论本位币是什么，管理的也是美元余额）、税控制、是否统驭科目，是否做未清项管理、入账的字段控制组、分配规则编码、权限控制相关的权限组、月末外币评估相关的配置等等。也就是说在一个集团内，即使是同一个科目，其核算也可以有具体的差异性，包括选择在公司层面是否启用（新建）或不启用（不新建或记账冻结、删除）。

此外，如果是损益类科目，在科目创建的同时，还需要同步维护相应的控制信息，这点在SAP的较低的版本如：R3、ECC产品序列各版本是需要维护科目的同时，单独创建成本要素主数据的，而在S/4中，是与科目整合在科目层一并维护了，简化操作提升效率，同时也因维护维护成本要素不及时或遗漏造成的CO数据缺失等问题。

**04 科目组与科目状态

在SAP中，可以在不同的会计科目表中定义不同的科目组，并针对不同的组可以定义相应的科目编码范围。

科目状态，在ERP中，科目一旦启用，后续还可以：

冻结，包括两个层面，一个是科目表/集团、还是公司代码层面，另外一个是冻结范围区分：冻结计划、冻结记账、也可以冻结建立。
删除。这里的删除为删除标记，也是分科目表层还是公司代码层，具体务必区分清楚，操作生效的层级。