模拟分析：基于Excel的多方案比较经营分析
What-If分析工具（模拟分析）
“What-If"分析是一系列用于评估不同假设情况下可能结果的技术。这种分析可以帮助决策者理解特定变量变化对最终结果的影响。一般情况下，我们称为敏感性分析、稳健性分析、预测分析等工具，是提升你数据分析或者研究问题水平的关键工具。
Excel 附带三种类型的 What-If 分析工具：方案管理器、 模拟运算表 和 单变量求解器。方案管理器和模拟运算表采用输入值集和项目转发，以确定可能的结果。目标查找与方案和数据表的不同之处在于，它采用结果和项目向后确定生成该结果的可能输入值。
方案模拟器
方案管理器是 Excel 保存的一组值，可以在工作表上自动替换这些值。可以创建不同的值组并将其保存为方案，然后在这些方案之间切换以查看不同的结果。
如果多个用户具有要在方案中使用的特定信息，则可以在单独的工作簿中收集信息，然后将不同工作簿中的方案合并为一个。
完成所需的所有方案后，可以创建一个方案摘要报表，其中包含来自所有方案的信息。
每个方案最多可以容纳 32 个变量值。如果要分析超过 32 个值，并且值仅表示一个或两个变量，可以使用数据表。尽管它仅限于一个或两个变量， (一个用于行输入单元格，另一个用于列输入单元格) ，但数据表可以包含任意数量的不同变量值。一个方案最多可以有 32 个不同的值，但你可以根据需要创建任意数量的方案。其实一般用不到32个变量的。
通过比较不同方案，形成方案的摘要，从而可以方便查看不同方案结果的差异，从而得出有价值的结论。相比采用手动的方式，方案管理器无疑更能够提高效率。
方案模拟器的使用方法是，首先在Excel表中建立一个基础的计算模型，该方案的输入和输出结果已经通过公式逻辑连接起来。然后创建方案，根据情况设置不同的方案，在不同方案下，关键的变量会有不同的值。最后，对比不同方案，形成不同的方案摘要报告，从而查看不同结果的情况。
案例背景
假设你是一家电子产品制造公司的财务分析师。公司有2种产品，A和B，公司正在考虑几种不同的市场策略，包括价格调整、广告投入增加或新产品线推出。你需要评估这些策略对公司年度利润的影响。
公司基础数据结果如下：
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固定成本：600,000（包括租金、管理工资、设备折旧等）。
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单位变动成本：产品A - 40元，产品B - 60元。
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当前销售价格：产品A - 100元，产品B - 150元。
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预计销售量：产品A - 8,000单位，产品B - 4,000单位。
建立财务收支模型
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总收入（产品A和B）：
=产品A销售量 * 产品A销售价格 + 产品B销售量 * 产品B销售价格 -
总变动成本：
=产品A销售量 * 单位变动成本A + 产品B销售量 * 单位变动成本B -
总成本：
=固定成本 + 总变动成本 -
税前利润：
=总收入 - 总成本 -
税收（假设税率为25%）：
=税前利润 * 税率 -
净利润：
=税前利润 - 税收
设置效果如下所示：
设置方案
方案1 - 维持现状
- 不改变任何价格和成本。
方案2 - 降价促销
- 产品A销售价格降低到90，预计销售量增加到10,000单位。
- 产品B保持不变。
方案3 - 增加广告投入
- 产品价格保持不变，增加广告成本150,000。
- 预计产品A和B销售量均增加15%。
方案4 - 新产品线推出
- 推出新产品C，预计销售价格200，单位变动成本120，预计销售量2,000单位。
- 固定成本增加300,000（新设备和市场推广）。
设置方案【数据-模拟分析-方案管理器-添加】
方案1 - 维持现状：
维持各个变量值不变
方案2 - 降价促销：
- 产品A销售价格更改为90，产品A销售量更改为10,000单位。
方案3 - 增加广告投入
- 产品价格保持不变，增加广告成本150,000。预计产品A和B销售量均增加15%。
方案4 - 新产品线推出
- 推出新产品C，预计销售价格200，单位变动成本120，预计销售量2,000单位。
- 固定成本增加$300,000（新设备和市场推广）。
对比方案
查看方案：
方案摘要-点击【摘要】，选择目标单元格为净利润
从净利润结果分析，降价促销是更值得的选择，因为其净利润最高位27万元。
结果比较：
演示动图
总结
本次，我们通过对模拟分析中方案求解器的使用，对某公司经营策略进行了优选和分析，该方法具有比较大的实用性。