IPO：拟上市公司研发工时管理过渡方案（系统上线前）

拟上市公司，研发费用的管理，在研发工时系统未上线前，工时的管理可以退一步，用线下比较严谨的报工方式进行，做好系统上线前的过度方式：

一、报工方式：线下报工

报工基本采用线下统计整理方式，研发负责人对研发项目人员工时进行复核并签字审批。最起码要做到以周为单位的签字报工，月为单位汇总统计；

二、系统未上线前人员类别确认

1、全职研发人员

公司全时研发人员为从事研发活动的专职研发人员。研发工时系统未建立前，公司通过人力资源管理系统的日常考勤打卡，确定研发人员每天的研发项目工时。全时研发人员在岗期间均专职从事研发部门的研发活动，日常管理均由研发部门统一进行。

2、非全职研发人员

非全时研发人员的认定标准为当年度研发工时占比超过50%，研发工时占比=该员工的研发活动工时/该员工的考勤工时。

对于生产部门等其他非研发部门调入研发部门的非全时研发人员，需通过了公司人员归口部门、人力资源部系统调动审批，调入研发部门后，其日常的工作由研发项目负责人统一安排，工时填报由研发项目负责人统一确认。

三、系统上线前的成本核算

对于从事研发活动的全职研发人员以及非全职人员，由各研发部门工时统计负责人每月汇总项目研发工时，内容包括部门研发项目名称、当月参与研发项目人员名单、研发人员工时记录等，财务部门依据研发部门提供的经部门一级负责人审批的月度研发项目人员汇总工时表以及人事部门提供的员工工资表，经核对无误后核算研发项目人员的人工成本，计入研发费用。

四、系统上线前的研发内控合规

在研发管理系统上线以前，研发部门主要依据研发项目人员的考勤工时登记，由工时统计人员检查工时填写准确性，汇总研发人员的月度研发项目工时表后，交研发部门负责人复核并签字审批，后续交财务部门核算分配研发人工薪酬。对于当期调入研发部门后长期参与研发活动的人员均有公司内部调岗审批，且调岗后均由研发部门的人员进行管理，安排研发工作。因此从总体上看，公司研发管理系统未完整上线前，公司的内控管理可以确保研发费用中人工成本核算的准确性。

五、闭环动作

1、所有经签字的周报、月度汇总表，必须作为重要财务档案，按项目、按年度归档保存。建议同时进行电子扫描备份，确保资料不易损毁、便于调阅；

2、保留完整证据链：从个人周报→部门汇总表→调岗审批单→考勤记录→工资表→财务记账凭证，形成一个完整的、可追溯的纸质证据链。这套证据链要能清晰回答监管可能提出的任何细节问题；

3、人力资源部需每月向财务部及研发部提供《人员异动台账》，包含新入职、离职、部门调动、岗位变更等信息，确保研发人员清单的实时准确。

4、严格的线下管理，其终极目的不仅是“度过空窗期”，最重要的为后续研发系统上线做准备。

研发系统上线前的线下管理原则：数据完整、数据及时、数据交叉审核。