票据贴现时怎么做现金流量表，与投资收益、财务费用、经营活动现金流、收到的其他与筹资活动有关的现金的匹配关系

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01问询

请发行人：量化分析银行承兑汇票及商业承兑汇票票据贴现金额与财务费用、经营活动现金流、收到的其他与筹资活动有关的现金的匹配关系。

【公司简介】北京华电光大环境股份有限公司是一家致力于新型催化材料研发与产业化的高新技术企业，主营产品为SCR脱硝催化剂、CO氧化催化剂以及相关服务。

02回复

报告期内，公司不存在商业承兑汇票贴现的情形，公司银行承兑汇票贴现金额分别为1,131.81万元、515.16万元和1,299.32万元，公司银行承兑汇票按照承兑人分为信用等级较高的银行和信用等级一般的银行，其中信用等级较高的银行贴现利息计入投资收益，信用等级一般的银行贴现利息计入财务费用。

报告期内，公司将信用等级较高的银行作为承兑人的银行承兑汇票在贴现时予以终止确认，增加银行存款，减少应收款项融资，信用等级高的银行作为承兑人进行贴现的票据金额分别为730.00万元、485.13万元和1,079.69万元，相关票据符合金融资产终止确认条件，在扣除票据贴现利息后，对应现金流计入“销售商品、提供劳务收到的现金经营活动”。

公司将信用等级一般的银行作为承兑人的银行承兑汇票在贴现时不予以终止确认，将贴现金额确认为一项金融负债（即短期借款），信用等级一般的银行作为承兑人进行贴现的票据金额分别为401.81万元、30.03万元和219.63万元，该类票据贴现不符合终止确认条件，在扣除贴现利息后，对收到的贴现净现金流计入“收到其他与筹资活动有关的现金”。

这些票据的贴现金额与财务费用、经营活动现金流、收到的其他与筹资活动有关的现金勾稽情况如下表所示：

综上所述，公司的银行承兑汇票贴现金额与财务费用、经营活动现金流、收到的其他与筹资活动有关的现金存在匹配关系，相关数据金额勾稽一致。