非经常性损益：购买的理财是作为委托他人投资或管理资产的损益还是持有&处置金融资产的损益202608

总结：

常规购买的理财产品计入：除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

定制化的委托产品计入：委托他人投资或管理资产的损益

1、理财产品收益的披露问题

2021-10-13 18:41:39源

tyxxhuangqin

请教陈版，我司是一家上市公司，从银行购买了一些保本浮动性收益的理财产品，期限一般都是1年以内，根据最新的金融工具准则，我司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在交易性金融资产科目核算。在对外披露非经时，针对此类理财产品持有期间的收益和处置收益应该在“委托他人投资或管理资产的损益”还是在“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益”进行披露呢？

回复：

一般应披露为“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益”。“委托他人投资或管理资产的损益”一般用于单项委托的非标产品，不一定是财务性投资，也可能是委托经营企业等。

2、求助陈版主，理财利息在哪个非经常性损益项目列示

2021-10-22 10:23:55源

liuweisheng

求助陈版主，制造类企业，理财利息在哪个非经常性损益项目列示。

是（七）委托他人投资或管理资产的损益吗

谢谢  版主解惑

回复：

购买的标准化理财产品的收益属于“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益”；为本企业定制的专项理财计划或信托等非标准产品相关的收益属于“委托他人投资或管理资产的损益”。