【IPO案例】如何保证资金流水核查范围内银行账户的完整性

问题：

如何保证资金流水核查范围内银行账户的完整性

答复:

为保证资金流水核查范围内银行账户的完整性，保荐人、申报会计师履行了以下核查程序：

（1）针对中国大陆地区的银行账户流水，陪同实际控制人及亲属、重要股东、内部董事、监事、高级管理人员及其他重要人员前往工、农、中、建、交、邮储等 6 大国有银行、招商、浦发、民生、平安等主要全国性股份制银行以及北京农商行、北京银行等实际控制人所在地省市的主要城商行和农商行，获取银行流水及账户开立清单（发行人账户），并现场查询是否存在遗漏的个人账户；

（2）通过云闪付 APP“一键查卡”功能对上述人员在全国各大主要银行的账户开立情况进行查询，包含每张卡的银行名称、借贷记属性、卡号等信息，获取其银行开户情况记录；

（3）针对海外银行账户流水、互联网账户流水，取得上述人员从网上银行、微信、支付宝平台调取的电子版银行流水；

（4）对已取得的银行流水进行交叉核对，通过银行流水显示的对手方账户信息确认是否存在未提供的银行账户；关注银行流水是否连续、是否加盖了银行公章及格式是否异常；

（5）获取实际控制人及亲属、董事、监事、高级管理人员及其他重要人员的银行账户声明，承诺银行流水和账户的完整性。

4、核查程序及意见

（1）核查程序保荐人和申报会计师履行了以下核查程序：

1）对达到重要性水平（5 万元人民币/2 万美元）的交易往来进行核查，了解资金来源或用途，关注大额资金往来的背景及合理性，取得相关人员关于交易对手方身份、资金往来原因的相关凭证或说明，核查是否存在体外循环或者替发行人承担成本费用等情形，重点关注交易对方是否为发行人及其子公司、发行人关联方、发行人客户、供应商或其关联方的情况；

2）通过企查查等网络公开渠道查询报告期内发行人主要关联自然人及关键岗位人员大额银行流水的交易对手方是否与发行人存在关联关系，是否属于发行人的主要客户或供应商及其关键岗位员工；

3）访谈发行人主要关联自然人、关键岗位人员及主要流水交易对手，确认大额银行流水资金的用途，取得上述人员签署的关于银行账户提供完整性的声明、关于大额资金使用的声明，确认报告期内不存在占用艾柯医疗资金的情形、不存在向艾柯医疗的客户或供应商收付款项的情形，不存在为艾柯医疗虚构收入、代垫成本费用情形。

（2）核查意见经核查，保荐人和申报会计师认为：实控人及其家人、重要股东、董事（除外部董事、独立董事）、监事、高级管理人员及其他重要人员、主要关联方及上述主体控制企业的银行资金流水的主要转账、取现资金流向或用途合理，不存在异常。