小白会计第8课｜银行流水对账 + 余额调节表编制

会计每月必做的工作：银行流水对账，很多新手做完账，发现银行余额和账面对不上，不知道差异在哪，越核对越乱。

这节课教大家银行流水核对方法、未达账项处理、余额调节表编制，新手也能快速找出差异，完成对账，保证账实相符！

一、银行流水对账步骤（按月核对，清晰不乱）

1. 打印银行对账单

   登录企业网银，打印当月银行流水对账单；

2. 核对账面记录

   把银行存款日记账和银行对账单，逐笔核对交易金额、日期；

3. 标记差异

   对不上的交易，标记出来，就是未达账项。

二、什么是未达账项？（4 种常见类型）

未达账项就是企业和银行，一方已经入账，另一方还没入账，导致余额不一致，常见 4 种：

1、企业已收，银行未收； 2、企业已付，银行未付； 3、银行已收，企业未收； 4、银行已付，企业未付。

三、银行余额调节表编制方法（直接套用）

1. 调节表核心公式

企业账面余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付

2. 编制步骤

1. 填写企业账面银行余额、银行对账单余额；
2. 分别列出 4 类未达账项，填入对应栏目；
3. 计算调节后余额，两边余额相等，就说明对账正确。

⚠️ 注意：余额调节表只是对账工具，不能用来做账，未达账项后续拿到票据再入账。

四、对账避坑提醒

1. 每月月底必须对账，不要拖延；
2. 逐笔核对，不要跳笔，避免遗漏差异；
3. 调节后余额仍不一致，重新核对每一笔交易，找出错误。

本节课学习目标

独立完成银行流水逐笔核对，找出未达账项，规范编制银行余额调节表，快速调整账务差异。