小白会计第26课｜2026 年烟叶税申报全流程（最新版 + 超详细截图）

15.会计文章

烟叶税是财产和行为税里相对简单的税种，但很多小白会计没接触过，不知道怎么算、怎么报。本文是2026 年最新、保姆级、带清晰电子税务局截图的烟叶税申报教程，从税种认定、税源采集、申报缴款、常见问题全流程拆解，小白看完就能上手！

一、先懂基础：烟叶税是什么？谁要报？

1. 核心定义

烟叶税是对收购烟叶（烤烟叶、晾晒烟叶） 的单位征收的一种税，谁收购、谁交税。

✅ 纳税人：收购烟叶的单位（烟草公司、烟叶收购站等） ✅ 征收范围：烤烟叶、晾晒烟叶（不含复烤烟叶、烟丝）
✅ 税率：20%（固定比例税率，全国统一）
✅ 计税依据：收购价款总额（含 10% 价外补贴）
✅ 申报周期：按月申报（当月终了后 15 日内）
✅ 纳税地点：烟叶收购地的主管税务机关

2. 计算公式（小白必记）

应纳税额 = 收购价款总额 × 20%

其中：收购价款总额 = 收购价款 + 价外补贴（统一按收购价款的 10% 计算） → 简化公式：应纳税额 = 收购价款 × 1.1 × 20%

示例：收购价款 100 万元收购价款总额 = 100 万 ×1.1=110 万元应纳税额 = 110 万 ×20%=22 万元

3. 申报前必备条件

（1）已完成烟叶税税种认定（找税局专管员开通）
（2）有烟叶收购业务、收购合同、收购发票
（3）电子税务局账号、三方协议（缴款用）

二、第一步：烟叶税税源采集（2026 最新截图）

所有申报前必须先做税源采集！

操作路径

登录电子税务局 → 【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源采集及合并申报】

详细步骤

1.进入财产和行为税税源采集页面，点击【新增税种】

2.勾选 烟叶税 → 点击【确定】

3.点击烟叶税卡片上的【税源采集】

4.进入烟叶税税源明细表 → 点击【新增行】

5.填写核心信息（小白必对）：

税款所属期：自动带出（当月 1 日至当月最后 1 日）
税目：选择 烤烟叶 或 晾晒烟叶
烟叶收购价款总额：填入 “收购价款 ×1.1” 的金额
税率：自动带出 20%
应纳税额：系统自动计算（价款总额 ×20%）

6.核对无误 → 点击【保存】→【提交】，税源采集完成

三、第二步：烟叶税纳税申报（2026 最新截图）

操作路径

税源采集完成后 → 返回【财产和行为税合并申报】页面

详细步骤

1.勾选 烟叶税 税种 → 点击【下一步】

2.进入《财产和行为税纳税申报表》

系统自动带出税源信息、应纳税额
核对：所属期、税额、税目是否正确

3.确认无误 → 点击【申报】

4.系统提示 “申报成功”，完成申报

四、第三步：税款缴纳（2026 最新）

1、申报成功后，点击【税款缴纳】

2、选择缴款方式：

（1）三方协议缴款（推荐，自动扣款）
（2）银联缴款
（3）微信 / 支付宝缴款

3、核对税额 → 点击【确认缴款】

4、缴款成功后，可点击【证明开具】→ 打印烟叶税完税凭证（做账用）

五、小白常见错误 & 避坑指南

1. 未做税种认定（最常见）

→ 坑：电子税务局找不到烟叶税申报入口 → 解：联系专管员，先做烟叶税税种认定，再申报

2. 价外补贴漏算（小白高频错）

→ 坑：只填收购价款，没加 10% 价外补贴，导致少缴税
→ 解：严格按 收购价款 ×1.1 填入 “收购价款总额”

3. 税目选错

→ 坑：烤烟叶、晾晒烟叶选错（虽税率一样，但影响税源管理） → 解：按实际收购类型选择，烤烟叶 / 晾晒烟叶二选一

4. 申报逾期

→ 坑：当月终了超 15 日未申报，产生滞纳金（每日万分之五）
→ 解：设置提醒，每月 15 日前完成申报（遇节假日顺延）

5. 已申报税源无法修改

→ 坑：申报后发现数据错了，不能直接改 → 解：先作废申报 → 再修改税源 → 重新申报（未缴款可作废）

六、小白总结：3 步搞定烟叶税

1.税源采集：电子税务局→财产行为税→新增烟叶税→填价款总额→提交 2.申报：勾选烟叶税→核对申报表→提交申报 3.缴款：三方协议 / 银联 / 微信缴款→打印完税凭证